Вернуться к обычному виду

Вниманию налогоплательщиков - физических лиц!

26.02.2014

Как заполнять и в какие сроки предоставлять декларацию о доходах?

УФНС России по Волгоградской области напоминает, что срок представления декларации по доходам, полученным в 2013 году, не позднее 30 апреля 2014 года.

Прежде всего, обязаны декларировать полученные в 2013 году доходы индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также граждане, получившие доходы от сдачи в аренду имущества, от продажи имущества, находящегося в собственности менее трёх лет, или иные доходы, с которых не удерживался налог. Более подробный перечень категорий граждан, обязанных представлять декларацию о доходах содержится в ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом следует учитывать, что указанный срок не распространяется на граждан, которые намерены воспользоваться правом на получение стандартных, социальных или имущественных вычетов. Предоставление деклараций такими категориями физических лиц возможно в течение всего года.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений ст. ст.227, 228 НК РФ, уплачивается по месту учета (жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2014 года.

Декларацию должен представлять сам налогоплательщик или его законный представитель, действующий на основании доверенности.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц можно, воспользовавшись специальной программой, которая размещается на сайте ФНС Росси www. nalog.ru в рубрике «Физическим лицам».

Декларацию о доходах за 2013 год можно представить в налоговый орган на бумажном носителе, направить почтовым отправлением с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи.


Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Волгоградской области



КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЛИБО ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОГО ДОМА, КВАРТИРЫ, КОМНАТЫ ИЛИ ДОЛИ (ДОЛЕЙ) В НИХ

ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Имущественный налоговый вычет на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них могут получить налогоплательщики, которые понесли расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, а также расходы направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли(долей).

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

- расходы на разработку проектно-сметной документации;

- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

-расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не

оконченного строительством) и отделке;

- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

- расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 ООО ООО рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. Можно «скачать» её в электронном виде с Интернет сайта ФНС России, по адресу www.nalog.ru из раздела «Физические лица / Программные средства / Программные средства для физических лиц».

Для отражения в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ всех доходов полученных налогоплательщиком в календарном году в декларации при ее заполнении потребуется справка о доходах 2-НДФЛ.



Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

- справку о доходах по форме 2-НДФЛ (при наличии);

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на покупку или строительство жилья, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию.

- копии документов, подтверждающих право собственности при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем;

К таким документам относятся:, договор на приобретение жилого дома (либо договор уступки права требования), свидетельство о праве собственности на жилой дом или долю (долей) в нем.

- копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру, комнату, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

К таким документам относятся: договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам;

К таким документам относятся: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

- заявление о распределении вычета;

При приобретении имущества в общую совместную собственность (у супругов) размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Имущественный налоговый вычет, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 НК РФ.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в банке.

Имущественный налоговый вычет, на покупку или строительство жилья, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.



КАК ПОЛУЧИТЬ налоговый вычет на образование ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях или за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный налоговый вычет за свое обучение налогоплательщики могут получить в размере фактически понесенных расходов на обучение с учетом ограничений, установленных НК РФ.

Внимание! Максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования -120 ООО руб.

Размер вычета по расходам на обучение детей ограничен суммой 50000 руб. Если налогоплательщик претендует на получение вычета за обучение своих детей или подопечных, верхняя планка - 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение социального вычета распространяется на налогоплательщика - брата (сестру), обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. Можно «скачать» её в электронном виде с Интернет сайта ФНС России, по адресу www.nalog.ru из раздела «Физические лица/ Программные средства/ Программные средства для физических лиц».

Для отражения в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ всех доходов полученных налогоплательщиком в календарном году в декларации при ее заполнении потребуется справка о доходах 2-НДФЛ.

Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

- справку о доходах по форме 2-НДФЛ (при наличии);

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию.

- копию договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг налогоплательщику либо его ребенку (подопечному или бывшему подопечному в возрасте до 24 лет);

Договор подтверждает, что оплата произведена именно за обучение. Кроме того, когда оплата производится за обучение детей или подопечных (бывших подопечных), договором подтверждается дневная форма обучения (в Законе РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании» она называется очной).

В договоре на обучение должны быть указаны размер и форма оплаты за обучение. Размер расходов, указанных в платежных документах должен соответствовать размеру оплаты обучения, указанного в договоре. В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо представить документ, подтверждающий данное увеличение, с указанием конкретной суммы. Таким документом могут служить: дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и другие документы.

документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справку образовательного учреждения, подтверждающую обучение детей на очной форме обучения);

- документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком;



Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.

В данных документах должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение. Способ оплаты может быть как наличным, так и безналичным.

Следует обратить внимание на то, чтобы в случаях, когда оплата производится родителями, в платежных документах было указано имя налогоплательщика, а не имя обучающегося, за которого вносится плата.

Если учащийся, обучение которого оплачивается, имеет собственные источники дохода, то он имеет право на получение социального вычета вне зависимости от формы обучения. Родители имеют право на получение вычета, только если ребенок обучается по очной форме.

- копию лицензии образовательного учреждения в случае отсутствия информации о лицензии в договоре на обучение;

Социальный вычет может быть предоставлен при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.

Чтобы налогоплательщик смог получить вычет, учреждение должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности или иной равнозначный документ, подтверждающий образовательный статус учреждения. Место расположения образовательного учреждения роли не играет: оно может находиться как в России, так и за рубежом.

Получить налоговый вычет можно и при обучении в вузе, не имеющем государственной аккредитации. Не имеет значения и форма собственности образовательного учреждения: налогоплательщик может получить вычет за образование, полученное и в государственном, и в коммерческом учебном заведении. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также за период, в котором налогоплательщик или его ребенок либо подопечный находились в академическом отпуске.

Есть виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию:

- образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;

- индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.

Если налогоплательщик получил такое образование, вычет ему не полагается.

- копию свидетельства о рождении ребенка (если налогоплательщик претендует на вычет по расходам на обучение ребенка). Если ребенок был усыновлен, то дополнительно требуется копия свидетельства об усыновлении. При оплате обучения подопечного или бывшего подопечного налогоплательщику понадобится копия решения (постановления) о назначении его опекуном или попечителем. В последних двух случаях свидетельство о рождении подтверждает возраст лица, чье обучение оплатил налогоплательщик.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в банке.

© Управление ФНС России по Волгоградской области 2014г.

Наш адрес: 400005, Волгоград, проспект Ленина, 90.

Наш адрес в Интернете: www.naloq.ru. Автоинформатор: 74-22-22.



предоставлен только самому ребенку, родителю или супругу (супруге) при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

- договор со страховой компанией или полис;

Договор страхования должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление добровольного медицинского страхования, и должен предусматривать оплату страховщиком исключительно услуг по лечению. Помимо услуг приема врачей полис может покрывать услуги скорой медицинской помощи, приобретение нужных для операции лекарств, лечебное питание и пребывание в стационаре.

- копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего супруга (супругу). Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены и медикаменты за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ. Копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего ребенка в возрасте до 18 лет.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в банке.


О Управление ФНС России по Волгоградской области 2014г. Наш адрес: 400005, Волгоград, проспект Ленина, 90.

Наш адрес в Интернете: www.naIog.ru. Автоинформатор: 74-22-22.



КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА


Социальный налоговый вычет на лечение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201). В Перечень вошли услуги:

- по диагностике и лечению, которые оказывает Скорая медицинская помощь;

- по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в амбулаторно­поликлинических условиях (включая проведение медицинской экспертизы);

- по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в условиях стационара (включая проведение медицинской экспертизы);

- по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в санаторно-курортных учреждениях;

- по санитарному просвещению.

При применении социального вычета на лечение учитываются суммы страховых взносов, уплаченные в налоговом периоде не только по договорам добровольного личного страхования, но и по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей или своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Общая сумма социального налогового вычета на лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом следующего ограничения, которое составляет 120000 руб. Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения не была произведена за счет средств работодателя.

Для получения социального налогового вычета по суммам, направленным налогоплательщиком на оплату медицинских услуг в санаторно - курортных учреждениях следует знать, что действие Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему медицинских услуг, заложенному в стоимость путевки, а также на сумму оплаты медицинской помощи в санаторно - курортных учреждениях, не входящей в стоимость путевок, дополнительно оплаченной налогоплательщиком.

Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на лечение.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. Можно «скачать» её в электронном виде с Интернет сайта ФНС России, по адресу www.nalog.ru из раздела «Физические лица / Программные средства / Программные средства для физических лиц».

Для отражения в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ всех доходов полученных налогоплательщиком в календарном году в декларации при ее заполнении потребуется справка о доходах 2-НДФЛ.

Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

- справку о доходах по форме 2-НДФЛ (при наличии);



Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на лечение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию.

Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

- копию договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

Копия договора налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, предоставляется в том случае, если такой договор заключался.

- копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг в случае отсутствия информации о лицензии в договоре;

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

В случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, заключенном налогоплательщиком с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, или в выданной налогоплательщику медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем справке об оказанных услугах по лечению, представление копий соответствующих лицензий не обязательно.

Социальный налоговый вычет в связи с расходами по оплате услуг по лечению, предоставленных индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой, может быть предоставлен налогоплательщику при предоставлении всех необходимых документов.

- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N289/Br-3-04/256 ;

Справки, подтверждающие оплату медицинских услуг и дорогостоящего лечения за счет средств налогоплательщика, оказанных начиная с 1 января 2001 года, должны выдаваться всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, оказывающими гражданам платные медицинские услуги.

В Справке указываются реквизиты лицензии, выданной медицинскому учреждению, на основании которой были оказаны платные медицинские услуги, а также стоимость и код медицинской услуги, оплаченной за счет средств налогоплательщика (на основании кассового чека, приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств, выданных медицинским учреждением или страховой компанией), дата оплаты медицинской услуги.

Справка выдается по требованию налогоплательщика (или его уполномоченного представителя) на руки, а также может быть по заявлению налогоплательщика (письменному запросу) выслана ему заказным письмом с уведомлением о вручении.

Налогоплательщики вправе получить Справки о произведенных расходах в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.

Эти же справки являются подтверждением и расходов по оплате медицинской помощи, оказанной налогоплательщику в санаторно - курортном учреждении. Справка выдается соответствующим санаторно - курортным учреждением в случае представления документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы по оплате путевки и дополнительно оказанных медицинских услуг.

- платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение;

Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за лечение. Причем деньгами - наличными или безналично. Передача в счет оплаты лечения иного имущества, в частности векселей, не дает права на вычет.

Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.

Платежные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. Иначе право на вычет будет утеряно. Это правило распространяется и на ситуации, когда лечение проходил не сам налогоплательщик, а его ребенок, родитель или супруг (супруга). Если платежные документы выписаны на ребенка, родителя или супруга (супругу), вычет может быть



Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, и вышеуказанных документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета.

Обратите внимание!

23.07.2013 принят Федеральный закон № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» НК РФ с 1 января 2014 г. представлена в новой редакции.

Среди самых значимых изменений необходимо отметить следующие:

- налогоплательщик сможет заявлять имущественный вычет по расходам на приобретение жилья по нескольким объектам недвижимости до полного использования его права на вычет в размере 2 000 000 руб.;

- определена максимальная сумма вычета 3 000 000 руб. по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство и приобретение жилья и земельных участков. Также введено уточнение, что этот вычет применяется однократно в отношении одного объекта недвижимости;

- закреплено право на имущественный вычет родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей), которые за свой счет приобретают (строят) жилье и оформляют его в собственность своих (в том числе подопечных) детей в возрасте до 18 лет. Приведен перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычет в данном случае;

- получать имущественные налоговые вычеты можно будет как у одного, так и у нескольких налоговых агентов (по выбору налогоплательщика);

- уточнен порядок переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды пенсионерами;

- установлено, что вычет при продаже имущества не может быть применен в отношении доходов от реализации недвижимости и транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;

- заявить вычет по приобретению жилья до получения свидетельства о регистрации права собственности будет возможно, только если приобретение осуществлялось на основании договора участия в долевом строительстве.

Обращаем внимание, что положения новой редакции ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям, возникшим после 01.01.2014. Если право на получение имущественного вычета возникло у физлица до указанной даты, то такие правоотношения регулируются нормами НК РФ в редакции, действовавшей до внесения в них изменений, даже если эти отношения не завершены на начало 2014 г.


© Управление ФНС России по Волгоградской области 2014г. Наш адрес: 400005, Волгоград, проспект Ленина, 90.

Наш адрес в Интернете: wvyw.nalog.ru. Автоинформатор: 74-22-22.



КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ вычет ПРИ ПРОДАЖЕ ЖИЛЫХ ДОМОВ, КВАРТИР, КОМНАТ, ДАЧ, САДОВЫХ ДОМИКОВ ИЛИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ И ДОЛЕЙ В НИХ, А

ТАКЖЕ ИНОГО ИМУЩЕСТВА ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые получили доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, а также от продажи иного имущества.

Следует обратить внимание, что если срок нахождения в собственности имущества был более 3-х лет, то декларация налогоплательщиком при продаже указанного имущества не предоставляется.

Если срок нахождения в собственности имущества был менее 3-х лет, то размер вычета составит:

- не более 1000000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе; - не более 250000 рублей при продаже иного имущества.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, в связи с продажей имущества, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Имущественным вычетом не вправе воспользоваться индивидуальные предприниматели, если они осуществляют продажу имущества в рамках своей предпринимательской деятельности

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Ту же форму декларации можно записать на дискету. Можно «скачать» её в электронном виде с Интернет сайта ФНС России, по адресу www.nalog.ru из раздела «Физические лица / Программные средства / Программные средства для физических лиц».

- копию договора купли-продажи имущества и акта приема передачи имущества;

- копии документов, подтверждающих факт получения денежных средств.

К таким документам относятся: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, договор инвестирования строительства, договор подряда, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Для отражения в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ всех доходов полученных налогоплательщиком в календарном году в декларации при ее заполнении потребуется справка о доходах 2-НДФЛ.

Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

- справку о доходах по форме 2-НДФЛ (при наличии);

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.


О Управление ФНС России по Волгоградской области 2014г. Наш адрес: 400005, Волгоград, проспект Ленина, 90.

Наш адрес в Интернете: www.nalog.ru. Автоинформатор: 74-22-22.



Изменения порядка получения физлицами имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья.

С 1 января 2014 г. в новой редакции изложена ст. 220 НК РФ, регулирующая основания и порядок получения имущественного вычета по НДФЛ.

Наиболее значительные изменения коснулись имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья. В частности, с 2014 г. действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время - 2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Новая редакция ст. 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действовавшей до 1 января 2014 г.). Таким образом, каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн руб. Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Следует отметить, что имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) выделен отдельным подпунктом (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Данный вычет предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и, в отличие от последнего, в отношении только одного объекта недвижимости (п. 4 и абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). Кроме того, установлено ограничение по его размеру - не более 3 млн руб. В п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ особо отмечено, что ограничение по размеру имущественного вычета в сумме расходов на погашение процентов не применяется в отношении целевых кредитов (в том числе при рефинансировании), полученных до 1 января 2014 г.

Помимо прочего уточнен перечень документов, которые подтверждают право на получение имущественного вычета по расходам на приобретение жилья и которые подаются вместе с соответствующей декларацией в налоговый орган (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). С 1 января 2014 г. для получения указанного вычета и вычета по расходам на погашение процентов физлицу не нужно подавать заявление. В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах и об иных данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. В связи с этим представления физлицом отдельного заявления не требуется.

В п. 6 ст. 220 НК РФ также законодательно установлена возможность родителей (опекунов, попечителей, усыновителей и приемных родителей) получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья и на погашение процентов в отношении объектов недвижимости, приобретенных за счет средств этих физлиц в собственность их несовершеннолетних детей (подопечных). Напомним, что позиция относительно правомерности получения данного вычета родителями была высказана Конституционным Судом РФ в Постановлении от 01.03.2012 N 6-П.

Кроме того, в абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ установлено право физлица на получение имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и на погашение процентов у нескольких налоговых агентов.

Обращаем внимание, что положения новой редакции ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 г. Если право на получение имущественного вычета возникло у физлица до указанной даты, то такие правоотношения регулируются нормами Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей до внесения в них изменений, даже если эти отношения не завершены на начало 2014 г.



Количество показов: 457

Возврат к списку